Revista Científica Multidisciplinaria HEXACIENCIAS. Vol. 5, Núm. 9. (ene - jun 2025) ISSN: 3028-8657  
Gestión Microempresarial y cumplimiento tributario.  
Gestión Microempresarial y cumplimiento tributario  
Microenterprise Management and Tax Compliance  
Rojas-Salvatierra Wellington  
Universidad Laica Eloy Alfaro de Manabí. Manta, Ecuador.  
Correo: wellinton.rojas@pg.uleam.edu.ec  
ORCID ID: https://orcid.org/0009-0007-8016-0512  
Chiriboga-Mendoza Fidel Ricardo  
Universidad de Valencia. Valencia, España.  
Correo: fichimen@alumni.uv.es  
ORCID ID: https://orcid.org/0000-0002-3378-8610  
Zambrano-Pilay Enrique Cristóbal  
Universidad de Cádiz. Cádiz, España.  
Correo: enrique.zambranopilay@alum.uca.es  
ORCID ID: https://orcid.org/0000-0002-9329-0929  
RESUMEN  
La gestión tributaria es un aspecto fundamental para la viabilidad y sostenibilidad de las  
microempresas en el mercado empresarial. En un entorno económico y regulatorio cada  
vez más complejo, el cumplimiento de las obligaciones fiscales puede representar un  
desafío significativo para estas entidades, que a menudo operan con recursos limitados  
y enfrentan una serie de presiones competitivas. En este contexto, es importante  
comprender cómo las microempresas gestionan su cumplimiento tributario y cómo estas  
prácticas impactan en su operación y sostenibilidad en el mercado. Este documento  
examina cómo las microempresas manejan su cumplimiento tributario y cómo esto  
influye en su funcionamiento y sostenibilidad en el mercado. Utilizando un enfoque  
metodológico mixto que integra métodos cualitativos y cuantitativos, se investiga la  
relación entre la gestión microempresarial y el cumplimiento tributario. Se llevó a cabo  
una revisión de la literatura sobre el tema, junto con la aplicación de encuestas a una  
muestra representativa de microempresas para entender sus prácticas y experiencias  
en materia tributaria. Los resultados resaltan la importancia crítica de una gestión  
tributaria sostenible y proactiva para asegurar la sostenibilidad a largo plazo de las  
microempresas en el mercado.  
Palabras claves: Gestión tributaria, Microempresas, economía.  
ABSTRACT  
Tax management is a fundamental aspect for the viability and sustainability of  
microenterprises in the business market. In an increasingly complex economic and  
regulatory environment, compliance with tax obligations can represent a significant  
challenge for these entities, which often operate with limited resources and face a  
number of competitive pressures. In this context, it is important to understand how  
microenterprises manage their tax compliance and how these practices impact their  
operation and sustainability in the market. This paper examines how microenterprises  
manage their tax compliance and how this influences their functioning and sustainability  
in the market. Using a mixed methodological approach that integrates qualitative and  
quantitative methods, the relationship between microenterprise management and tax  
compliance is investigated. A review of the literature on the topic was carried out, along  
Información del manuscrito:  
Fecha de recepción: 05 de septiembre de 2024.  
Fecha de aceptación: 11 de diciembre de 2024.  
Fecha de publicación: 20 de enero de 2025.  
520  
Rojas-Salvatierra et al. (2025)  
with the application of surveys to a representative sample of microenterprises to  
understand their practices and experiences in tax matters. The results highlight the  
critical importance of sustainable and proactive tax management to ensure the long-term  
sustainability of microenterprises in the market.  
Keywords: Tax management, Microenterprises, economy.  
1. INTRODUCCIÓN  
El cumplimiento tributario es un aspecto fundamental de la gestión empresarial  
que abarca el cumplimiento de todas las obligaciones fiscales establecidas por  
las autoridades gubernamentales (Suca et al., 2021).  
Para las microempresas, que representan una parte significativa del tejido  
empresarial en muchas economías, el cumplimiento tributario adecuado es  
esencial no solo para evitar sanciones legales y financieras, sino también para  
garantizar la estabilidad financiera y la competitividad a largo plazo (Zambrano  
et al., 2020). Pese a esto, las microempresas enfrentan una serie de desafíos en  
este sentido, que van desde la falta de conocimiento y recursos hasta la  
complejidad de la normativa fiscal (Espinoza et al., 2021).  
A nivel mundial, la gestión del cumplimiento tributario por parte de las  
microempresas es un desafío común debido a la diversidad de regulaciones  
fiscales y a menudo a la falta de recursos para cumplir con estas obligaciones.  
En muchos países, las microempresas representan una parte significativa del  
tejido empresarial y, por lo tanto, su cumplimiento tributario tiene un impacto  
directo en la recaudación de impuestos y en la estabilidad económica en general.  
La evasión fiscal por parte de estas empresas puede erosionar la base imponible  
y generar desequilibrios fiscales, lo que a su vez puede afectar negativamente la  
capacidad del gobierno para financiar servicios públicos y programas sociales  
(Cayalle, 2023).  
En América Latina, donde las microempresas son una parte vital de la economía,  
la gestión del cumplimiento tributario enfrenta desafíos adicionales debido a la  
complejidad de los sistemas fiscales y a la informalidad generalizada en ciertos  
Revista Científica Multidisciplinaria HEXACIENCIAS. Vol. 5, Núm. 9. (ene - jun 2025) ISSN: 3028-8657  
Gestión Microempresarial y cumplimiento tributario.  
sectores. Muchas microempresas operan en la economía informal para evitar  
cargas fiscales y regulaciones, lo que socava la equidad y la eficiencia del  
sistema tributario (Salazar Diaz, 2023). La falta de acceso a servicios financieros  
formales dificulta el registro y la presentación de impuestos, lo que contribuye a  
la evasión fiscal y limita el potencial de crecimiento de las microempresas.  
En el contexto específico de Ecuador, las microempresas enfrentan desafíos  
particulares en su gestión del cumplimiento tributario. Aunque el país ha  
implementado reformas para simplificar los procedimientos fiscales y fomentar la  
formalización de las empresas, aún persisten barreras significativas, como la  
complejidad administrativa, los altos costos de cumplimiento y la falta de  
conciencia sobre las obligaciones tributarias (Gavilánez et al., 2023). Esto puede  
llevar a una mayor informalidad y a una competencia desleal entre las empresas  
formales e informales, lo que afecta la sostenibilidad del mercado y la capacidad  
del gobierno para recaudar impuestos de manera efectiva.  
A pesar de la importancia del cumplimiento tributario para las microempresas,  
existe una falta de comprensión integral sobre cómo estas entidades gestionan  
sus obligaciones fiscales y cómo estas prácticas influyen en su operación y  
sostenibilidad en el mercado. La falta de datos y análisis específicos sobre este  
tema dificulta la identificación de prácticas efectivas y áreas de mejora en la  
gestión tributaria de las microempresas.  
Bajo esta premisa, el objetivo de este documento es determinar cómo las  
microempresas gestionan su cumplimiento tributario y cómo esto impacta en su  
operación y sostenibilidad en el mercado. A través de un análisis detallado de  
las prácticas y estrategias utilizadas por las microempresas en relación con el  
cumplimiento tributario, se busca proporcionar una comprensión más profunda  
de los desafíos y oportunidades en este ámbito, así como identificar  
recomendaciones prácticas para mejorar la gestión tributaria y promover la  
sostenibilidad de las microempresas en el mercado empresarial.  
522  
Rojas-Salvatierra et al. (2025)  
Marco teórico  
•
Antecedentes de la Gestión Microempresarial  
La gestión microempresarial se ha convertido en un tema de creciente interés en  
el ámbito académico y empresarial debido al papel crucial que desempeñan las  
microempresas en el tejido económico y social de muchas naciones. El estudio  
de la gestión microempresarial tiene sus raíces en la evolución histórica del  
sistema económico y empresarial (Beltran & López, 2023).  
Desde tiempos antiguos, las actividades comerciales de pequeña escala han  
existido en diversas formas en todo el mundo, desde los mercados locales hasta  
los talleres artesanales y los negocios familiares. Sin embargo, fue durante la  
Revolución Industrial cuando surgió un interés renovado en la gestión de  
pequeñas empresas, a medida que el desarrollo tecnológico y los cambios en la  
estructura económica dieron lugar a la proliferación de empresas de tamaño  
reducido (Pérez et al., 2022).  
Los antecedentes conceptuales de la gestión microempresarial están  
estrechamente relacionados con los principios generales de gestión empresarial,  
adaptados al contexto específico de las microempresas (Arias et al., 2021).  
Conceptos como planificación estratégica, organización, dirección, control y  
marketing se aplican de manera particular a las microempresas, teniendo en  
cuenta sus limitaciones de recursos, su estructura organizativa y su entorno  
operativo (del Consuelo Andrade et al., 2024).  
La teoría de la administración generalmente ha sido adaptada y simplificada para  
ser más accesible y relevante para las microempresas, reconociendo sus  
necesidades únicas y desafíos específicos (Suarez et al., 2021).  
Los antecedentes prácticos de la gestión microempresarial se basan en la  
experiencia y las lecciones aprendidas por los propios empresarios y gerentes  
de microempresas a lo largo del tiempo (Huaynapata, 2021).  
Estos antecedentes se derivan de la práctica cotidiana de gestionar una  
microempresa, enfrentando desafíos como la gestión de recursos financieros  
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Gestión Microempresarial y cumplimiento tributario.  
limitados, la competencia en el mercado local, la gestión de relaciones con  
clientes y proveedores, y la adaptación a cambios en el entorno económico y  
regulatorio (Vanegas et al., 2023). A través de la experiencia directa, los  
empresarios han desarrollado enfoques pragmáticos y soluciones creativas para  
abordar estos desafíos y lograr el éxito empresarial (Montoya, 2023).  
Varios enfoques teóricos han contribuido al desarrollo del campo de la gestión  
microempresarial (Cortés, 2022). Entre ellos se incluyen la teoría de la agencia,  
que analiza las relaciones entre los propietarios y los administradores en las  
microempresas; la teoría de recursos y capacidades, que examina cómo los  
recursos internos y las capacidades organizativas influyen en el rendimiento  
empresarial; y la teoría de la dependencia de recursos, que investiga cómo las  
microempresas dependen de recursos externos para su supervivencia y éxito  
(Intriago et al., 2020).  
•
Cumplimiento Tributario en la Gestión de Microempresas  
El cumplimiento tributario es un aspecto determinante de la gestión de  
microempresas que abarca todas las actividades relacionadas con el  
cumplimiento de las obligaciones fiscales establecidas por las autoridades  
tributarias (Barberan et al., 2020).  
En el contexto de las microempresas abarca varios conceptos clave, incluyendo  
la declaración de impuestos, el pago oportuno de los impuestos adeudados, la  
contabilidad adecuada de los ingresos y gastos, la presentación de informes  
financieros precisos y la adherencia a las regulaciones fiscales vigentes  
(Santillan et al., 2022). Estos aspectos son fundamentales para garantizar que  
las microempresas cumplan con sus obligaciones tributarias de manera efectiva  
y legal (Facundo et al., 2021).  
El estudio del cumplimiento tributario en las microempresas se ha enriquecido  
con la aplicación de diversos enfoques teóricos. Uno de estos enfoques es la  
teoría del cumplimiento tributario, que examina los factores que influyen en la  
voluntad y capacidad de los contribuyentes para cumplir con sus obligaciones  
fiscales (Montero, 2021).  
524  
Rojas-Salvatierra et al. (2025)  
Este enfoque considera aspectos psicológicos, sociales, económicos y políticos  
que afectan el comportamiento tributario de las microempresas. Otro enfoque  
relevante es la teoría de la responsabilidad fiscal, que argumenta que las  
microempresas tienen la responsabilidad ética y social de cumplir con sus  
obligaciones tributarias para contribuir al bienestar colectivo y al desarrollo  
económico (Barberan et al., 2022).  
Varios factores determinantes influyen en el cumplimiento tributario de las  
microempresas. Entre estos factores se incluyen la percepción de justicia  
tributaria, la complejidad del sistema fiscal, la presión fiscal, los incentivos y  
sanciones fiscales, el acceso a asesoramiento fiscal, la capacidad administrativa  
y tecnológica, y la cultura de cumplimiento (Castillo, 2020). La comprensión de  
estos factores es decisiva para identificar los desafíos y oportunidades que  
enfrentan las microempresas en su gestión del cumplimiento tributario.  
Las microempresas implementan una variedad de estrategias y prácticas para  
cumplir con sus obligaciones tributarias de manera efectiva. Estas pueden incluir  
el uso de software de contabilidad y gestión fiscal, la contratación de asesores  
fiscales externos, la participación en programas de educación tributaria, la  
planificación fiscal estratégica, el mantenimiento de registros financieros  
precisos y el establecimiento de controles internos para monitorear el  
cumplimiento (Zambrano et al., 2020). La selección y aplicación de estas  
estrategias depende de varios factores, incluyendo el tamaño de la empresa, el  
sector de actividad, los recursos disponibles y las características del entorno  
fiscal y regulatorio.  
A nivel de ecuador, el Régimen Impositivo para Microempresas (RIMPE) es un  
marco tributario diseñado para ofrecer beneficios fiscales y simplificar el  
cumplimiento de obligaciones para las microempresas (Valladares, 2022). En  
muchos países, las microempresas son un componente vital de la economía,  
pero a menudo enfrentan dificultades para cumplir con las complejas  
regulaciones fiscales destinadas a empresas más grandes. El RIMPE aborda  
esta problemática al establecer un régimen especial adaptado a las necesidades  
y capacidades de las microempresas.  
525  
Revista Científica Multidisciplinaria HEXACIENCIAS. Vol. 5, Núm. 9. (ene - jun 2025) ISSN: 3028-8657  
Gestión Microempresarial y cumplimiento tributario.  
Una de las principales características del RIMPE es la simplificación de los  
procesos fiscales. Las microempresas inscritas en este régimen suelen tener  
obligaciones fiscales menos exigentes en términos de presentación de  
declaraciones y pago de impuestos. Por lo general, se les permite realizar  
declaraciones trimestrales o semestrales en lugar de los períodos más  
frecuentes requeridos para otras empresas, lo que reduce la carga administrativa  
y facilita la gestión financiera (Urgilés et al., 2023). En ese sentido,  
El RIMPE suele ofrecer beneficios fiscales significativos para las  
microempresas. Esto puede incluir tasas impositivas preferenciales, exenciones  
de impuestos sobre ciertos ingresos o actividades, y deducciones especiales  
para gastos comerciales (Silva, 2023). La simplificación del proceso tributario es  
uno de los beneficios centrales del RIMPE, permitiendo a los emprendedores  
centrarse en el crecimiento y la gestión de sus negocios en lugar de destinar  
recursos a complejas tareas administrativas.  
El régimen ofrece una reducción significativa en la carga impositiva, lo que  
permite a estos negocios retener una mayor parte de sus ingresos para reinvertir  
en su expansión y desarrollo. Una tasa impositiva reducida en comparación con  
el impuesto a la renta aplicado a empresas más grandes o a individuos que  
operan bajo otros regímenes tributarios (Valladares, 2022).  
Esta tasa impositiva más baja permite que los emprendedores retengan una  
mayor parte de sus ingresos, lo que les brinda recursos adicionales para  
reinvertir en el crecimiento de sus negocios, contratación de personal, compra  
de equipos u otras necesidades operativas.  
El RIMPE puede exonerar a los contribuyentes de ciertos impuestos, como el  
impuesto a la renta, dependiendo del nivel de ingresos o de la actividad  
económica del negocio. Esta exención significa que estos emprendedores no  
tienen la obligación de pagar este impuesto, lo que representa un ahorro  
significativo en términos de costos fiscales (Urgilés et al., 2023).  
Estas medidas no solo alivian la presión financiera sobre los emprendedores,  
sino que también incentivan la formalización de negocios que de otro modo  
526  
Rojas-Salvatierra et al. (2025)  
podrían operar en la informalidad. La formalización es clave para el desarrollo  
económico y social del país, ya que aumenta la recaudación fiscal y facilita el  
acceso a servicios financieros y programas de apoyo gubernamental (Benítez et  
al., 2022). En última instancia, el RIMPE no solo busca aliviar las cargas  
tributarias de los emprendedores, sino también promover un entorno favorable  
para su crecimiento y sostenibilidad a largo plazo, contribuyendo así al tejido  
empresarial y al desarrollo económico de Ecuador. Estos incentivos fiscales  
están diseñados para promover el crecimiento y la sostenibilidad de las  
microempresas al reducir su carga tributaria y mejorar su flujo de efectivo.  
2. METODOLOGÍA  
El objetivo de este documento es determinar cómo las microempresas gestionan  
su cumplimiento tributario y cómo esto impacta en su operación y sostenibilidad  
en el mercado, Para lo cual, la investigación adoptó un enfoque metodológico  
mixto para explorar la relación entre la Gestión Microempresarial y el  
cumplimiento tributario. Integrando métodos cualitativos y cuantitativos, se  
examinó cómo las microempresas gestionan sus obligaciones tributarias. El  
estudio se basó en una revisión de literatura sobre el tema y la aplicación de  
encuestas a una muestra representativa de microempresas para comprender su  
experiencia y prácticas en materia de cumplimiento tributario.  
El diseño de las encuestas se elaboró considerando las conclusiones de la  
revisión de literatura, con el propósito de abordar aspectos clave relacionados  
con la contabilidad, la declaración de impuestos, el seguimiento de normativas  
fiscales y las estrategias para garantizar el cumplimiento tributario efectivo. El  
cuestionario fue validado por expertos en gestión microempresarial y  
cumplimiento tributario para asegurar su pertinencia y fiabilidad.  
La muestra de la encuesta incluyó a una selección aleatoria de microempresas  
activas en el mercado que se enfrentan a desafíos relacionados con el  
cumplimiento tributario. Las encuestas se distribuyeron a través de medios  
accesibles como formularios en línea, lo que facilitó la participación de los  
encuestados. Se emplearon métodos estadísticos para analizar los datos  
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Revista Científica Multidisciplinaria HEXACIENCIAS. Vol. 5, Núm. 9. (ene - jun 2025) ISSN: 3028-8657  
Gestión Microempresarial y cumplimiento tributario.  
recopilados, con un nivel de confianza del 95% y un margen de error del 5%.  
Teniendo en cuenta el objetivo de la investigación, se escogió como población  
de estudio a las microempresas de la ciudad de Manta, por lo que, en ese  
sentido, la población objetivo de la encuesta estuvo conformada por 120  
microempresas del sector comercial de la ciudad, que llevan un régimen de  
cumplimiento tributario.  
Las microempresas seleccionadas para formar parte de la población objetivo de  
la encuesta fueron identificadas a través de los registros del Servicio de Rentas  
Internas (SRI) como comercios que forman parte del Régimen impositivo para  
microempresas (RIMPE) en la ciudad de Manta. El SRI proporcionó una base de  
datos de las empresas comerciales en la ciudad, lo que permitió una selección  
representativa de 120 microempresas  
La encuesta se administró a través de Google Forms, lo que permitió una fácil  
accesibilidad y participación de los encuestados. Se emplearon métodos  
estadísticos para el análisis de los datos recopilados, con un nivel de confianza  
del 95% y un margen de error del 5%.  
Para determinar el tamaño de la muestra necesario para esta investigación, se  
utilizó la fórmula general de la muestra:  
푧2 × 푝(1 − 푝)  
푒2  
푇 =  
2
푧 × 푝(1 − 푝)  
1
+ ꢀ  
ꢁ
푒2 × 푁  
Donde N representa el tamaño de la población, e representa el margen de error  
expresado como un porcentaje en forma decimal, y z denota la puntuación z. La  
puntuación z se refiere a la cantidad de desviaciones estándar por la cual una  
proporción específica se distancia de la media. En el caso de un nivel de  
confianza del 95%, la puntuación z correspondiente es 1.96. Como resultado, se  
estableció un tamaño de muestra de 92 microemprendimientos que fueron  
seleccionadas aleatoriamente para participar en la encuesta.  
El análisis de datos incluyó tabulación de frecuencias para examinar las  
relaciones entre las variables de interés, ofreciendo una visión completa sobre  
528  
Rojas-Salvatierra et al. (2025)  
cómo las microempresas gestionan su cumplimiento tributario y cómo esto  
impacta en su operación y sostenibilidad en el mercado.  
3. RESULTADOS Y DISCUSIÓN  
Resultados de encuestas dirigidas a microempresas de la ciudad de Manta  
Figura 1. ¿Qué tan frecuentemente revisa sus registros contables y fiscales?  
10%  
25%  
65%  
Mesualmente  
Semestralmente  
Anualmente  
Los datos muestran que el 65% de las microempresas encuestadas realizan  
estas revisiones mensualmente, lo que sugiere un enfoque proactivo y diligente  
hacia el cumplimiento tributario. Esta alta proporción de microempresas que  
revisan mensualmente sus registros indica una conciencia de la importancia de  
mantener la documentación fiscal actualizada y precisa, lo que puede contribuir  
a una gestión financiera más eficiente y a la mitigación de riesgos relacionados  
con posibles irregularidades fiscales.  
Por otro lado, el 25% de las microempresas optan por revisar sus registros  
contables y fiscales semestralmente, lo que, aunque menos frecuente que la  
revisión mensual, sigue reflejando un nivel moderado de compromiso con la  
gestión tributaria. Las microempresas encuestadas tienen la obligación de  
declarar sus impuestos de manera semestral de acuerdo con el Régimen  
Impositivo para Microempresas (RIMPE). Este régimen establece un tratamiento  
tributario simplificado y beneficioso para las microempresas, facilitando así su  
cumplimiento fiscal. Al requerir declaraciones semestrales, se busca reducir la  
carga administrativa y financiera sobre estas empresas, permitiéndoles  
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Gestión Microempresarial y cumplimiento tributario.  
concentrarse en sus operaciones comerciales. El RIMPE suele ofrecer tasas  
impositivas favorables y exenciones para ciertas obligaciones fiscales, lo que  
contribuye a la sostenibilidad financiera de las microempresas y fomenta su  
desarrollo en el sector comercial.  
Este enfoque semestral puede ser indicativo de microempresas con recursos  
limitados que enfrentan restricciones de tiempo o personal para llevar a cabo  
revisiones más frecuentes. Sin embargo, aun así, muestra un esfuerzo por  
mantener un seguimiento regular de la situación fiscal de la empresa.  
Por último, el 10% de las microempresas indicaron revisar sus registros  
anualmente. Esta minoría que opta por una revisión anual puede estar expuesta  
a mayores riesgos, ya que la infrecuencia de las revisiones mensuales o  
semestrales podría resultar en la falta de detección oportuna de posibles errores  
contables o incumplimientos fiscales. Es importante destacar que estas  
microempresas podrían beneficiarse de una mayor frecuencia de revisión para  
mejorar su gestión financiera y tributaria.  
Figura 2. ¿Qué tan familiarizados están los empleados de su microempresa con las  
regulaciones fiscales relevantes?  
25%  
40%  
35%  
Muy familiarizados  
Algo familiarizados  
Poco familiarizados  
El 40% de las microempresas encuestadas indicaron que sus empleados están  
muy familiarizados" con las regulaciones fiscales como el RIMPE, lo que sugiere  
"
un alto nivel de competencia y comprensión dentro de la organización en relación  
con las leyes tributarias. Este hallazgo es prometedor ya que sugiere que estas  
microempresas están equipadas con el conocimiento necesario para cumplir de  
530  
Rojas-Salvatierra et al. (2025)  
manera efectiva con sus obligaciones fiscales y evitar posibles sanciones o  
errores en el cumplimiento.  
Por otro lado, el 35% de las microempresas informaron que sus empleados están  
"algo familiarizados" con las regulaciones fiscales. Aunque esta cifra indica un  
nivel moderado de conocimiento, sugiere que aún hay margen para mejorar la  
preparación del personal en materia tributaria. Es posible que estas  
microempresas necesiten implementar programas de capacitación adicionales o  
brindar recursos educativos para fortalecer la comprensión de sus empleados  
sobre las regulaciones fiscales y promover un mayor cumplimiento.  
Finalmente, el 25% de las microempresas indicaron que sus empleados están  
"poco familiarizados" con las regulaciones fiscales. Este resultado plantea  
preocupaciones sobre la capacidad de estas microempresas para cumplir de  
manera efectiva con sus obligaciones fiscales y sugiere la necesidad urgente de  
iniciativas de capacitación y educación para mejorar el conocimiento y la  
preparación del personal en relación con las leyes tributarias.  
Figura 3. ¿Qué estrategias utiliza su microempresa para asegurar el pago puntual de  
impuestos?  
20%  
30%  
50%  
Programas de contabilidad automatizados  
Consultoría fiscal externa  
Capacitación interna en temas fiscales  
El 20% de las microempresas encuestadas optan por utilizar programas de  
contabilidad automatizados. Esta estrategia sugiere un enfoque moderno y  
tecnológico hacia la gestión tributaria, lo que podría facilitar la precisión y la  
eficiencia en el seguimiento y pago de impuestos.  
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Gestión Microempresarial y cumplimiento tributario.  
Por otro lado, el 50% de las microempresas indicaron que recurren a la  
consultoría fiscal externa como estrategia para asegurar el pago puntual de  
impuestos. Este hallazgo sugiere que estas microempresas reconocen la  
importancia de contar con asesoramiento especializado en materia tributaria  
para cumplir adecuadamente con sus obligaciones fiscales. La utilización de  
servicios de consultoría externa puede proporcionar a estas microempresas  
acceso a conocimientos especializados y actualizados sobre la normativa fiscal,  
lo que puede contribuir significativamente a la precisión y la conformidad fiscal.  
Finalmente, el 30% de las microempresas informaron que implementan  
capacitación interna en temas fiscales como estrategia para asegurar el  
cumplimiento tributario. Esta respuesta sugiere un enfoque proactivo por parte  
de estas microempresas para fortalecer las capacidades internas de su personal  
en materia tributaria. La inversión en la capacitación del equipo interno puede  
resultar en una mayor autonomía y eficacia en la gestión tributaria, lo que podría  
contribuir a una mayor precisión y cumplimiento en el pago de impuestos.  
Figura 4. ¿Cómo ha afectado el cumplimiento tributario a la liquidez de su microempresa?  
15%  
30%  
55%  
Ha mejorado la liquidez  
Ha afectado negativamente la liquidez  
Ha mantenido la liquidez estable  
El 15% de las microempresas encuestadas indicaron que el cumplimiento  
tributario ha mejorado su liquidez. Este resultado sugiere que estas  
microempresas perciben el cumplimiento tributario como una práctica que  
contribuye positivamente a su capacidad para mantener un flujo de efectivo  
estable y adecuado. Esta percepción puede estar relacionada con una gestión  
532  
Rojas-Salvatierra et al. (2025)  
eficiente de los recursos financieros y la reducción de posibles multas o  
sanciones asociadas con el incumplimiento tributario.  
Por otro lado, el 55% de las microempresas informaron que el cumplimiento  
tributario ha mantenido estable su liquidez. Esta respuesta indica que estas  
microempresas no experimentan cambios significativos en su liquidez como  
resultado del cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Aunque no se observa  
una mejora directa en la liquidez, el mantenimiento de la estabilidad financiera  
podría considerarse un resultado positivo del cumplimiento tributario, ya que  
sugiere una gestión financiera prudente y consistente.  
Sin embargo, el 30% de las microempresas indicaron que el cumplimiento  
tributario ha afectado negativamente su liquidez. Esta respuesta es preocupante  
ya que sugiere que estas microempresas experimentan dificultades financieras  
como resultado de cumplir con sus obligaciones fiscales. Las razones detrás de  
este impacto negativo pueden variar y podrían incluir cargas fiscales  
significativas, falta de planificación financiera adecuada o problemas de flujo de  
efectivo. Esta situación resalta la importancia de abordar estratégicamente los  
desafíos financieros asociados con el cumplimiento tributario para garantizar la  
sostenibilidad y el crecimiento continuo de las microempresas en el mercado.  
Figura 5. ¿Qué medidas ha tomado su microempresa para optimizar los beneficios fiscales  
disponibles?  
25%  
45%  
30%  
Maximizar deducciones legales  
Invertir en actividades con beneficios fiscales  
No se han tomado medidas específicas  
533  
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Gestión Microempresarial y cumplimiento tributario.  
El 45% de las microempresas encuestadas han optado por maximizar  
deducciones legales como medida para optimizar los beneficios fiscales  
disponibles dado regímenes tributarios como el RIMPE. Esta estrategia sugiere  
un enfoque proactivo hacia la gestión tributaria, donde estas microempresas  
buscan aprovechar al máximo las oportunidades legales para reducir su carga  
impositiva y mejorar su rentabilidad.  
Por otro lado, el 30% de las microempresas indicaron que han invertido en  
actividades con beneficios fiscales. Esta respuesta sugiere una estrategia más  
centrada en la generación de ingresos y el crecimiento del negocio, donde estas  
microempresas buscan capitalizar las oportunidades que ofrecen ciertas  
actividades económicas con incentivos fiscales. Esta estrategia podría implicar,  
por ejemplo, la inversión en sectores específicos de la economía que reciben  
beneficios fiscales, como la investigación y desarrollo o la producción de bienes  
ecológicos.  
Sin embargo, el 25% de las microempresas señalaron que no han tomado  
medidas específicas para optimizar los beneficios fiscales disponibles. Esta  
respuesta sugiere una falta de atención o conciencia sobre las oportunidades  
fiscales disponibles, lo que podría resultar en una carga fiscal innecesariamente  
alta y una pérdida de oportunidades para mejorar la rentabilidad y la  
competitividad en el mercado. Esta situación resalta la importancia de la  
educación y la asesoría fiscal para ayudar a estas microempresas a identificar y  
capitalizar las oportunidades fiscales disponibles.  
Discusión  
Los resultados obtenidos de las preguntas planteadas revelan una relación  
positiva entre las microempresas en relación con la gestión del cumplimiento  
tributario y su impacto en la operación y sostenibilidad en el mercado. En primer  
lugar, se observa que la mayoría de las microempresas muestran un compromiso  
significativo con la gestión tributaria al realizar revisiones regulares de sus  
registros contables y fiscales. El hecho de que un alto porcentaje de  
microempresas realice estas revisiones mensualmente sugiere una conciencia y  
una priorización del cumplimiento tributario. En palabras de Juliardi & Sudarto,  
534  
Rojas-Salvatierra et al. (2025)  
(
2023) esta práctica podría atribuirse a la comprensión de que el mantenimiento  
de registros precisos y actualizados es fundamental para cumplir con las  
obligaciones fiscales y evitar sanciones o multas.  
Si bien algunas microempresas cuentan con empleados muy familiarizados con  
las regulaciones fiscales, otras enfrentan desafíos en este aspecto. En ese  
sentido, autores como Akims, (2023) destacan la importancia de la capacitación  
y el desarrollo del personal en materia tributaria para garantizar un cumplimiento  
adecuado y una gestión eficiente de las obligaciones fiscales. Las  
microempresas que cuentan con personal más capacitado pueden beneficiarse  
de una mayor precisión en el cumplimiento tributario y una mejor capacidad para  
identificar oportunidades de optimización fiscal.  
En cuanto a las estrategias utilizadas para garantizar el pago puntual de  
impuestos, se observa una diversidad de enfoques. Algunas microempresas  
optan por invertir en tecnología, como programas de contabilidad automatizados,  
mientras que otras recurren a servicios de consultoría fiscal externa. Estos  
resultados sugieren que las microempresas están dispuestas a utilizar una  
variedad de recursos y herramientas para cumplir con sus obligaciones fiscales  
de manera efectiva, lo que refleja un enfoque pragmático y adaptativo hacia la  
gestión tributaria.  
Sin embargo, también es importante destacar que un porcentaje significativo de  
microempresas no han tomado medidas específicas para optimizar los  
beneficios fiscales disponibles. Esto sugiere una oportunidad perdida para  
mejorar la rentabilidad y la competitividad en el mercado a través de una  
planificación tributaria estratégica. Estos resultados son similares a los obtenidos  
por Appah,(2023) quien concluye que estas microempresas podrían beneficiarse  
de una mayor conciencia sobre las oportunidades fiscales disponibles y la  
implementación de estrategias proactivas para maximizar deducciones y  
beneficios fiscales.  
Naturalmente, las microempresas que realizan revisiones frecuentes de sus  
registros contables y fiscales mensualmente pueden estar equipadas con  
recursos financieros y técnicos adecuados para mantener un seguimiento  
535  
Revista Científica Multidisciplinaria HEXACIENCIAS. Vol. 5, Núm. 9. (ene - jun 2025) ISSN: 3028-8657  
Gestión Microempresarial y cumplimiento tributario.  
preciso de sus obligaciones fiscales. Estas microempresas probablemente  
invierten en software de contabilidad automatizado y/o consultoría fiscal externa  
para facilitar el cumplimiento tributario. Un ejemplo de solución para  
microempresas que no realizan revisiones mensuales, en palabras de Bruce,  
(2023) podría ser implementar programas de capacitación interna para mejorar  
la comprensión del personal sobre las regulaciones fiscales y la importancia de  
la gestión financiera adecuada.  
Las microempresas que informan una menor familiaridad de los empleados con  
las regulaciones fiscales podrían carecer de recursos para brindar capacitación  
adecuada o no tener acceso a servicios de consultoría fiscal externa. Según  
Alasfour, & Abu, (2023) esto podría deberse a limitaciones financieras o a una  
falta de conciencia sobre la importancia del conocimiento fiscal dentro de la  
organización. En este caso, una solución potencial podría ser ofrecer programas  
de capacitación interna regulares o colaborar con instituciones educativas  
locales para proporcionar recursos educativos sobre temas fiscales.  
El uso de estrategias como la maximización de deducciones legales o la  
inversión en actividades con beneficios fiscales refleja la comprensión por parte  
de algunas microempresas sobre cómo aprovechar al máximo las oportunidades  
fiscales disponibles. Sin embargo, otras microempresas pueden no estar al tanto  
de estas oportunidades o pueden carecer de la capacidad para implementar tales  
estrategias. En estos casos, soluciones podrían incluir el acceso a  
asesoramiento fiscal especializado, la participación en talleres de educación  
financiera o la colaboración con asociaciones comerciales locales para compartir  
mejores prácticas y recursos.  
El cumplimiento tributario ejerce una influencia significativa en la liquidez de las  
microempresas, aunque su impacto varía según la situación financiera de cada  
una. Aquellas que experimentan mejoras en su liquidez suelen gestionar  
eficazmente sus recursos financieros y beneficiarse de la estabilidad que  
proporciona el cumplimiento fiscal. Por el contrario, las que experimentan una  
disminución en la liquidez enfrentan desafíos financieros adicionales, como una  
carga fiscal excesiva o una planificación financiera inadecuada.  
536  
Rojas-Salvatierra et al. (2025)  
4. CONCLUSIONES  
Los hallazgos destacan la importancia de una gestión tributaria rigurosa y  
proactiva para garantizar la sostenibilidad a largo plazo de las microempresas en  
el mercado. Aquellas microempresas que muestran un compromiso significativo  
con el cumplimiento tributario y emplean prácticas efectivas tienden a tener una  
mayor estabilidad financiera y competitividad en el mercado.  
Los resultados revelan que la familiaridad del personal con las regulaciones  
fiscales juega un papel crucial en el cumplimiento tributario. Las microempresas  
que invierten en la capacitación de su personal en temas fiscales tienen más  
probabilidades de cumplir adecuadamente con sus obligaciones fiscales y  
aprovechar las oportunidades de optimización fiscal.  
Las diferentes estrategias empleadas por las microempresas, como el uso de  
tecnología, la consultoría fiscal externa y la capacitación interna, demuestran que  
no existe un enfoque único para la gestión tributaria.  
A pesar de los esfuerzos realizados por muchas microempresas en términos de  
gestión tributaria, un número significativo no ha tomado medidas específicas  
para optimizar los beneficios fiscales disponibles. Esto sugiere una oportunidad  
perdida para mejorar la rentabilidad y la competitividad en el mercado a través  
de una planificación tributaria estratégica más efectiva. Las microempresas  
podrían beneficiarse de una mayor conciencia sobre las oportunidades fiscales  
disponibles y la implementación de estrategias proactivas para maximizar  
deducciones y beneficios fiscales.  
Recomendaciones y limitaciones  
1.  
Las microempresas deberían considerar proporcionar capacitación  
regular sobre regulaciones fiscales y prácticas contables actualizadas a su  
personal. Esto garantizará que los empleados estén bien informados y  
preparados para cumplir con las obligaciones fiscales de manera efectiva, lo que  
contribuirá a una gestión tributaria más eficiente y precisa.  
2.  
La adopción de programas de contabilidad automatizados puede ayudar  
a las microempresas a mantener registros precisos y actualizados de sus  
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Revista Científica Multidisciplinaria HEXACIENCIAS. Vol. 5, Núm. 9. (ene - jun 2025) ISSN: 3028-8657  
Gestión Microempresarial y cumplimiento tributario.  
transacciones financieras y fiscales. Estos sistemas pueden facilitar la  
generación de informes financieros y la gestión de impuestos, lo que a su vez  
simplificará el cumplimiento tributario y reducirá el riesgo de errores.  
3.  
Las microempresas pueden beneficiarse de la consulta con expertos en  
materia fiscal para obtener orientación y asesoramiento especializado. Un  
consultor fiscal externo puede ayudar a identificar oportunidades de optimización  
fiscal, proporcionar orientación sobre cambios en la legislación tributaria y  
resolver dudas específicas, lo que contribuirá a una gestión tributaria más  
efectiva y conforme a la normativa.  
4.  
Es fundamental que las microempresas analicen sus estructuras fiscales  
y realicen una planificación tributaria estratégica para maximizar los beneficios  
fiscales disponibles y minimizar la carga impositiva. Esto puede incluir la  
identificación de deducciones legales aplicables, la optimización de créditos  
fiscales y la evaluación de posibles estructuras empresariales que puedan  
ofrecer ventajas fiscales.  
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